Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026 году?

подготовил Новости России обновление Май 1, 2026

Эксперт посоветовала налоговые режимы, подходящие к конкретным видам деятельности и бизнес-моделям.

Олеся Бреус, основатель и руководитель бухгалтерского аутсорсинга «Гора с плеч» проанализировала 5 самых доступных способов налогообложения для ИП в 2026 году.

Среди них:
— Общая система налогообложения (ОСНО).
— Упрощенная система налогообложения (УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).
— Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
— Патентная система налогообложения (ПСН).

Все расчеты и выбор должны быть сделаны до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Поскольку заявление на применение УСН, АУСН, ЕСХН нужно подать в течение 30 дней с момента регистрации. Если этого не сделать, то налоговой системой по умолчанию становится ОСНО. Это частая ошибка многих начинающих ИП, которые не подают заявление вовремя. Сменить систему налогообложения после можно лишь с начала следующего календарного года. Исключение – ПСН. Патент может приобретаться в любое время на срок от 1 до 12 календарных месяцев на определенный вид деятельности.

Коротко разберем каждую налоговую систему.

| Как попасть в ТОП Яндекс и обойти конкурентов? Полезные советы

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
Это базовый налоговый режим, который подходит для любых видов деятельности, количества сотрудников и не имеет ограничений по порогу доходов. ИП на ОСНО платит налог на доходы физлиц (НДФЛ), который считается по прогрессивной шкале в зависимости от годового дохода:

13% — до 2,4 млн. рублей
15% — 2,4–5 млн. рублей
18% — 5–20 млн. рублей
20% — 20–50 млн. рублей
22% — 50 млн. рублей

Налоговой базой при этом будет разница между доходами и официально подтвержденными расходами ИП.

Кроме того, предприниматели на ОСНО являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). НДС может различаться: 0% для экспортных операций и узкого перечня видов деятельности, 10% для социально-значимых товаров (медикаменты, детские и продовольственные товары), 22% — для всех остальных.

Опционально в зависимости от вида деятельности ИП на ОСНО может являться плательщиком налогов на имущество физлиц (2% от кадастровой стоимости, если личное имущество используется для бизнеса), а также транспортного, туристического, земельного налога.

Следует помнить, что на ОСНО предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы. В 2026 году это:

Фиксированные взносы в размере 57 390 рублей.
Дополнительные взносы в размере 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей (сумма этих страховых взносов не может превышать 321 818 рублей).
При этом сумма уплаченных страховых взносов уменьшает налоговую базу НДФЛ. То есть является документально подтвержденным расходом.

Обычно ОСНО подходит, если:

Деятельность предполагает работу с юрлицами – плательщиками НДС (тогда налог НДС может быть заявлен к вычету, уменьшая собственную налоговую нагрузку предпринимателя).
Деятельность предполагает большие обороты и высокий годовой доход.

ОСНО не подходит, если:

Деятельность ведется преимущественно с физлицами или юрлицами, работающими без НДС.
Бизнес имеет невысокий годовой доход.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
Подходит для бизнеса со штатом до 130 человек. Порог годового дохода до 490,5 млн. рублей, что подходит для многих видов деятельности. Предприниматель на УСН может платить налоги в размере:

УСН «Доходы» — 6% от всех доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Если расходы превышают доходы, то уплачивается минимальный налог по ставке 1% от дохода.

Предприниматель также обязан уплачивать страховые взносы за себя и сотрудников. Страховые взносы уменьшают налоговую базу, поэтому мы рекомендуем платить их поквартально для равномерного распределения налоговой нагрузки. Следует учитывать, что фиксированные страховые взносы обязательны к уплате, даже если деятельность не ведется.

В 2026 году бизнес на УСН становится плательщиком НДС, если доход превышает 20 млн. рублей. Немногие знают, что ИП на УСН может выбрать ставку НДС. Если деятельность не подходит под «льготные» ставки 0% и 10%, то для ИП доступна специальная ставка 5% (7%) вместо базовых 22%.

Ставка НДС 5% уплачивается при годовом доходе от 20 до 250 млн. рублей, далее 7% при доходе до 450 млн. рублей. Если доход превысит 450 млн. рублей, то предприниматель обязан уплатить НДС в размере 22%. Следует помнить, что при применении специальной ставки НДС 5%(7%) невозможно заявить вычет «входного» НДС. Поэтому если ИП работает с контрагентами – плательщиками НДС 22%, ему может быть экономически выгодно применять такую же ставку, тем самым заявляя часть НДС к вычету.

Напомним также, что бизнес, работающий в сфере ритейла в Москве, должен дополнительно уплачивать торговый сбор, который зависит от типа и площади торгового объекта, а также его расположения.

УСН «Доходы» подходит, если:
У бизнеса небольшая расходная часть, например, сфера деятельности — оказание услуг.
УСН «Доходы минус расходы» подходит, если:

У бизнеса большая расходная часть, например, сфера деятельности: производство, торговля, общепит.
УСН не подходит, если:
Штат сотрудников превышает 130 человек.
Стоимость основных средств (то есть имущества предпринимателя, которое используется в деятельности) превышает 218 млн. рублей.
Годовой доход превышает 490,5 млн. рублей (тогда бизнес начинает работать на ОСНО).

| Как рассказать о компании через видео? Примеры интересных видеороликов

3. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
АУСН – экспериментальный налоговый режим, доступный во многих регионах. Его основное преимущество в том, что он освобождает предпринимателя от сдачи налоговой отчетности, большей части страховых взносов, уплаты налога НДС. Данные попадают в налоговую автоматически из банков и системы онлайн-кассы.

АУСН предполагает 2 вида налоговой ставки:

АУСН «Доходы» — 8% от всех доходов.
АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами, либо минимальная ставка 3%, если расходы превышают доходы.

Страховые взносы ИП «за себя» на этом режиме отсутствуют, но если у предпринимателя есть работники, то обязателен взнос за травматизм, в 2026 году он составляет 2959 рублей за весь штат.

АУСН подходит, если:

У бизнеса нет филиалов, а численность работников не превышает 5 человек.
Выплата заработной платы происходит через расчетный счет в уполномоченном банке.
Годовой доход не превышает 60 млн. рублей.
Деятельность входит в перечень разрешенных на данном режиме и ведется в регионе, который участвует в эксперименте.

АУСН не подходит, если:

Бизнес планирует открывать филиалы и нанимать более 5 сотрудников. Например, для сети торговых точек.
Бизнес работает с юрлицами, применяющими НДС. Тогда может быть выгоднее применение ОСНО или УСН.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
ЕСХН – специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. Стандартная налоговая ставка 6% от разницы доходов и расходов. При этом в некоторых регионах действуют льготные ставки.

ИП на этом налоговом режиме обязан платить страховые взносы. Кроме того, возникает обязанность уплатить НДС, если годовой доход превысит 60 млн. рублей. В отличие от других налоговых режимов, ЕСХН нельзя сочетать с ОСНО или УСН. Единственное исключение – патентная система.

ЕСХН подходит, если:

Предполагается ведение определенного вида деятельности по выращиванию сельхозпродукции.
ЕСХН не подходит, если:
Планируется дополнительный вид деятельности, которая не подходит под ЕСХН или патентную систему налогообложения.

5. Патентная система налогообложения.
Не является самостоятельным режимом, всегда идет в качестве дополнительного режима на определенный вид деятельности.

Стоимость патента фиксирована и зависит от вида деятельности, а не от реального дохода. Список разрешенных видов деятельности сильно отличается в разных регионах. Патент может приобретаться в любой момент на срок от 1 до 12 месяцев. Следует учесть, что патент подходит для работы в конкретном регионе, поэтому если ИП планирует вести бизнес, например, в сфере ритейла с сетью розничных магазинов, то следует заранее рассчитать экономическую выгоду: возможно, приобретение патентов в каждом регионе обойдется дороже, чем оплата налога по другой системе, например, УСН. Если суммарный годовой доход от деятельности на патенте и другом налоговом режиме превысит 20 млн. рублей в 2026 году, то предпринимателю придется уплатить НДС.

Патентная система подходит, если:

Численность сотрудников не превышает 15 человек.
Деятельность ведется в 1-2 регионах.
У бизнеса нет значительной доли расходов, например, для сферы услуг.

Патентная система не подходит, если:

Деятельность ведется в разных регионах, тогда покупка патентов может обойтись дороже, чем уплата налога по УСН за этот же вид деятельности.
У бизнеса много документально подтвержденных расходов. Тогда выгоднее применять УСН или АУСН «Доходы минус расходы».

Подводя итог, можно отметить, что индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения еще до регистрации бизнеса. При выборе следует учесть множество факторов: регион деятельности, количество предполагаемых сотрудников, величину предполагаемого дохода, возможность открытия филиалов, структуру расходов и работу с контрагентами. Не всегда самая подходящая, на первый взгляд, система окажется выгодной в реальности. Чтобы избежать возможных переплат по налогам и правильно рассчитать финансовую нагрузку, обычно имеет смысл обратиться к специалисту в сфере налогового и бухгалтерского учета, чтобы сделать расчеты в цифрах. Напомним также, что налоговая инспекция не дает подобных консультаций.

БИЗНЕС-ОПЫТ | СПЕЦИАЛЬНЫЙ ПРОЕКТ ИА «НОВОСТИ РОССИИ«

Бесплатно рассказываем о российских предпринимателях, опыте, достижениях, обеспечиваем обмен опытом, даём полезные советы. А в рамках расширенной публикации можно рассказать о вашем бизнесе, выгодах и преимуществах для клиентов, показать фото продукции и производства.

Такие статьи:

Попадают в ТОП поисковой системы
Положительно влияют на ваш имидж
Вызывают доверие потребителей товаров и услуг
Помогают seo-продвижению вашего сайта
Размещаются навсегда и работают на ваш бизнес годами

Хотите рассказать о своей компании? Пишите на news@ianr.ru
Интересные и поучительные истории размещаем бесплатно.
Как рассказать о своей компании подробно.
Примеры публикаций в ТОП Яндекса: смотреть.